Telat lapor atau telat bayar pajak: berapa dendanya?

Dua sanksi yang berbeda

Banyak orang mengira telat pajak hanya kena satu denda. Sebenarnya ada dua hal terpisah: denda karena terlambat menyampaikan SPT dan bunga karena terlambat membayar pajaknya. Keduanya bisa muncul bersamaan.

Denda telat lapor (Pasal 7 UU KUP)

Denda ini tidak muncul saat kamu mengirim SPT. Tagihannya datang belakangan lewat Surat Tagihan Pajak (STP). Jadi jangan menunda pelaporan karena takut langsung ditagih: SPT yang telat tetap harus dikirim.

Catatan untuk pengguna PPh Final 0,5%: bukti setor ber-NTPN sudah dianggap sebagai SPT Masa, sehingga tidak ada SPT Masa terpisah yang bisa terlambat. Yang tersisa hanyalah bunga kalau setorannya lewat tanggal 15.

Bunga telat bayar

Tarif bunganya tidak tetap. Menteri Keuangan menetapkannya setiap bulan dari suku bunga acuan ditambah uplift, lalu dibagi 12. Untuk September 2026 tarifnya:

Bunga dihitung dari tanggal jatuh tempo sampai tanggal pembayaran, maksimal 24 bulan, dan bagian bulan dihitung penuh. Perhatikan selisih tarifnya: memperbaiki sendiri jauh lebih murah daripada menunggu diperiksa.

Contoh: seller telat setor tiga bulan

Omzet Juni Rp450.000.000, PPh Final 0,5% = Rp2.250.000, jatuh tempo 15 Juli, baru dibayar 20 September. Keterlambatan dihitung tiga bulan (bagian bulan dibulatkan penuh).

• Bunga: 3 × 1,02% × Rp2.250.000 = Rp68.850
• Total yang disetor: Rp2.250.000 pokok + Rp68.850 bunga = Rp2.318.850

Bunga atas keterlambatan setor ditagih lewat STP, jadi biasanya pokoknya dibayar dulu, lalu bunganya menyusul saat STP terbit.

Contoh: SPT Tahunan telat dan kurang bayar

SPT Tahunan pribadi dilaporkan 10 Juni, padahal batasnya 31 Maret, dengan kurang bayar Rp1.000.000 yang dibayar di hari yang sama.

• Denda telat lapor: Rp100.000
• Bunga telat bayar: 3 bulan × 1,02% × Rp1.000.000 = Rp30.600
• Total sanksi: Rp130.600 di luar pokok pajak

Cara merapikan tunggakan

1. Hitung mundur per masa. Buat daftar bulan mana saja yang belum disetor beserta omzetnya.
2. Bayar dari yang paling lama. Bunga terus berjalan sampai 24 bulan, jadi masa paling tua yang paling mahal.
3. Betulkan SPT kalau perlu, selama belum ada pemeriksaan. Pembetulan sendiri memakai tarif bunga yang lebih rendah.
4. Buat billing per masa, satu kode untuk satu bulan. Caranya di panduan kode billing.
5. Simpan semua NTPN. Kalau suatu saat datang SP2DK, arsip inilah yang menyelesaikan urusan dengan cepat. Lihat cara menjawab SP2DK.

Kalau sudah telat bertahun-tahun

Menyetor dan melapor sendiri selalu lebih baik daripada menunggu ditemukan. Sanksi keterlambatan bersifat administratif, sedangkan tidak melapor yang berulang atau disengaja bisa berlanjut ke pemeriksaan dan, dalam kasus berat, sanksi pidana pada Pasal 38 dan 39 UU KUP. Selisih biayanya sangat jauh.

Sumber: UU KUP Pasal 7, 8, 9, 13, 38, dan 39 · Tarif bunga sanksi administratif yang ditetapkan tiap bulan oleh Kementerian Keuangan. Tarif bunga berubah setiap bulan; angka di atas berlaku untuk September 2026.